3月5日发布的政府工作报告中提到,全面实施“营改增”,3月18日,国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,明确自2016年5月1日起,“营改增”将覆盖所有行业的所有业态,根据《国民经济行业分类注释》的定义,餐饮业是指在一定场所,对食物进行现场烹饪、调制,并出售给顾客主要供现场消费的服务活动,餐饮业作为本次“营改增”范围的生活服务业之一,在“营改增”完成前,属于营业税应税服务,税率为5%;“营改增“之后,属于增值税应税服务,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人的税率为3%。
餐饮业”营改增“后,不但在税务核算的复杂程度上明显增加外,在税务筹划和账务处理上也需要一定的理论知识和专业的职业判断。对于上JDE系统的餐饮企业而言,借助于埃林哲专业的解决方案,能够完美的应对这一变化,价值点如下:
一、核算体的快速组织与变更:基于公司发展规划或税收筹划,需要对公司组织架构(核算体)进行变更,如核算体的区域调整,多个核算体合并一个纳税体,一般纳税人和小规模纳税人税务核算转化。
二、财务核算流程化管理:基于公司业务性质和财务(税务)核算要求,重新划分并配置不同核算流程,动产、不动产及费用采购流程配置及财务核算;兼营销售(堂食和外卖)及公司间的购销的流程配置及财务核算;费用化库存领用及员工餐消费等其他的涉税处理。
三、主数据统一维护:对会计科目、商品、客户及供应商主数据重新梳理并更新维护,使之匹配”营改增“后的系统流程。
四、系统标准化及个性化的财务配置:为了产生正确的财务(税务)核算,需要重新检查并配置相关会计指令(AAI/DMAAI/弹性会计)及程序处理选项。
五、JDE系统数据接口处理:修改并完善相关的系统接口,以满足日常的财务核算,如POS、OA、费控、物流等系统接口的涉税处理。
六、期初数据的过渡问题: 基于减少税负的目的,需要根据不同的期初数据,制订不同的应同方案,如固定资产、采购库存、销售库存、费用化的采购等不同的应对方案及系统处理。
七、报表问题:设计和调整相关的统计分析及纳税报表,为公司的经营决策和税务申报提供支持。
八、其他问题:对餐饮服务业增值税细则的出台,所涉及的相关的账务处理及系统调整,如进销税率不一致的处理等。
综上所述,针对餐饮业的“营改增“后的财务核算及系统应对,埃林哲具备成熟的”营改增“解决方案,埃林哲顾问非常乐意结合企业ERP系统的使用现状和具体业务,制定针对企业的具体方案并付诸实施,帮助企业完成营改增相关的业务和财务流程以及ERP系统改造,顺利完成过渡。